Ivo Caraccioli

Il transfer pricing a causa delle regolamentazioni internazionali, nonchè del sempre maggior rilievo che assume in materia di pianificazione fiscale delle imprese, sta diventando di primaria importanza per gli operatori economici e i consulenti professionali, consapevoli del maggior rischio connesso…

I nuovi commi 5 e 5-bis dell’art. 73 del TUIR si riferiscono ai casi di società costituite ed aventi formale residenza fiscale all’estero, ma titolari di redditi suscettibili di essere legittimamente assoggettati a tassazione in Italia, esistendo dei criteri legali…

L’interpretazione della normativa in materia di segnalazioni antiriciclaggio a carico dei professionisti sta suscitando una serie di interrogativi. Uno dei punti che necessita più urgentemente di un chiarimento è la disciplina del concorso del professionista nel reato presupposto dell’obbligo di…

I reati tributari possono costituire presupposto per l’obbligo di segnalazione, a carico dei professionisti, in materia antiriciclaggio. In tema è intervenuto l’Ufficio Italiano Cambi chiarendo il precedente provvedimento datato 24.2.2006. Scarica…

In seguito all’approvazione della legge sul risparmio (L. 262/2005) è stato introdotto nel Testo Unico delle Finanza il nuovo reato di “falsità nelle relazioni o nelle comunicazioni delle società di revisione”; detto reato si affianca a quanto già previsto dall’art. 2624 del…

La posizione dei commercialisti (dottori e ragionieri) in materia di obblighi antiriciclaggio è assai più pesante di quella di avvocati e notai. Questo deriva probabilmente dal fatto che la loro funzione professionale non è costituzionalmente tutelata in quanto tale, se…