Ivo Caraccioli

Non è Impugnabile l’Autorizzazione per Verifiche in Deroga al Segreto Professionale

L’autorizzazione del Procuratore della Repubblica per la richiesta di notizie relativamente alle quali sia eccepito il segreto professionale non è imp ugnabile in via autonoma avanti al giudice amministrativo, ma solo avanti al giudice tributario unitamente all’accertamento fiscale. Con la…

Dall’Intesa con il Fisco un Ombrello Anche per il Penale

La disciplina in materia di transfer pricing presenta numerosi profili di incertezza. Non è chiara, in primo luogo, la natura della norma: antielusiva o di sistema. Ciò con le conseguenti ricadute in materia di onere della prova e di sanzionabilità…

Sul Visto Scatta il Penale Solo se c’è Dolo

Il professionista che rilascia il visto di conformità in relazione alla compensazione di crediti IVA per importi superiori a 15.000,00 euro annui, solo in presenza di specifiche condizioni, corre il rischio di restare coinvolto nella responsabilità penale del cliente per…

Scudo Fiscale-ter: Capienza e Soglia di Punibilità

Per ottenere gli effetti estintivi penali dello scudo fiscale-ter il rimpatrio e la regolarizzazione devono essere «capienti» rispetto all’oggetto del reato tributario contestato e non è sufficiente scendere al di sotto della soglia di punibilità. I contribuenti che hanno inteso…

Il Raddoppio dei Termini è Illegittimo

Gli artt. 43 co. 2-bis del DPR 600/73 e 57 co. 2-bis del DPR 633/72 hanno introdotto una proroga dei termini di accertamento in caso di constatazione di reati rientranti nel DLgs. 74/2000; in tal caso, infatti, gli ordinari termini…

Regime Penale da Aggiornare con Reati Snelli come la Fattura Falsa

L’Autore dopo aver sottolineato l’inefficacia degli strumenti fino ad oggi elaborati per contrastare il fenomeno delle frodi IVA (si pensi all’istituto della solidarietà passiva di cui all’art. 60-bis del DPR 633/72, alla fattispecie di omesso versamento IVA di cui all’art.…

Il Solo Impiego di Denaro non fa Riciclaggio

L’attuazione della direttiva n. 2005/60/CE in materia di antiriciclaggio (recepita con il D.Lgs. 109/2007 per la parte sull’antiterrorismo) procede con la diffusione di una “bozza” che dovrebbe essere a breve approvata dal Consiglio dei Ministri. Tra le novità, la normativa…

La Norma Attuativa Va Oltre la Finanziaria

Al fine di contrastare l’indebita effettuazione delle compensazioni, i titolari di partita IVA, entro il 5° giorno precedente quello in cui intendono effettuare l’operazione di compensazione per importi superiori a 10.000 euro, comunicano telematicamente all’Agenzia delle Entrate l’importo e la…

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