La Soglia di Punibilità al Netto dei Costi
La soglia d’imposta per la punibilità deve essere calcolata al netto dei costi sostenuti dal contribuente. E’ quanto emerge dalla sentenza 8982/2011 della Cassazione.…
Confisca per Equivalente Anche per il Trust Considerato Nullo
La sentenza n. 13276 della V sezione penale della Cassazione, depositata il 30 marzo scorso, ha affermato il principio che la confisca per equivalente, in materia di reati fiscali ed altro di carattere transnazionale, ed il connesso sequestro preventivo, sono…
Circoscritto l’Ambito della Truffa
La sentenza n. 1235/11 delle Sezioni unite ha escluso il concorso fra la truffa aggravata e i reati tributari, in considerazione della “specialità” (articolo 15 del Codice penale) dei secondi rispetto alla prima. Vediamo le conseguenze pratiche. La confisca per…
Rischio Penale sull’Abuso del Diritto
L’Autore evidenzia come il ricorso all’abuso del diritto per legittimare accertamenti sia accompagnato, sempre più frequentemente, da denunce in relazione all’art. 4 del DLgs. 74/2000 (dichiarazione infedele).In linea generale, peraltro, occorre sottolineare come l’abuso del diritto non presenti effetti penali,…
Condono Senza Effetti Penali
L’incompatibilità del condono IVA della L. 289/2002 con il diritto comunitario (affermata, in primo luogo, dalla Corte di Giustizia CE con la sentenza 17.7.2008 causa C-132/06) comporta che il giudice nazionale debba disapplicare la relativa normativa. Pertanto, per coloro i…
Frodi a Rilevanza Penale più Ampia
L’art. 29 co. 4 del DL 78/2010 apporta le seguenti modifiche all’art. 11 del DLgs. 74/2000:
– elimina la clausola di riserva “salvo che il fatto costituisca più grave reato”, rendendo possibile il concorso con altre fattispecie (in particolare, con…
Il Segreto dei Revisori Resta un Rebus
Ai sensi dell’art. 9 del DLgs. 39/2010, i soggetti abilitati all’esercizio dell’attività di revisione legale dei conti devono rispettare i principi di deontologia professionale, di riservatezza e segreto professionale. Tale disposizione deve essere conciliata con il disposto dell’art. 5 del…
Non è Impugnabile l’Autorizzazione per Verifiche in Deroga al Segreto Professionale
L’autorizzazione del Procuratore della Repubblica per la richiesta di notizie relativamente alle quali sia eccepito il segreto professionale non è imp ugnabile in via autonoma avanti al giudice amministrativo, ma solo avanti al giudice tributario unitamente all’accertamento fiscale. Con la…