Ivo Caraccioli

Reati Tributari in Cerca di Definizione

Autore: Ivo Caraccioli Il caso ha voluto che, come esistono due “decreti 231” (quello del 2001 in materia di responsabilità degli enti e quello del 2007 in materia di antiriciclaggio), esistono anche due articoli in materia penal-tributaria, i quali creano…

Responsabilità penale del Professionista nella nuova crisi d’impresa

Autori: Ivo Caraccioli e Maria Saveria Del Vecchio Il “Decreto crescita e sviluppo” (DL 83/2012), modificando la Legge fallimentare (RD 267/42) in materia di istituti di composizione della crisi di impresa, è intervenuto ad integrare la disciplina della figura del…

Reati Tributari e Confisca per Equivalente

Autore: Ivo Caraccioli Genesi dell’ istituto nell’ordinamento penale italiano. La felice occasione per un (non tributarista ma solo) penal-tributarista dovuta all’antica conoscenza con il Maestro Gaspare Falsitta di collaboratore alla raccolta di Studi in Suo onore mi induce a trattare un…

Ritocchi Ponderati al Falso in Bilancio

Autore: Ivo Caraccioli È ritornato di attualità il dibattito sulla reintroduzione del reato di falso in bilancio, come se fosse stato eliminato dal nostro ordinamento. In realtà il Dlgs 61/2002 ha modificato solo alcuni elementi costitutivi: alcuni in senso mitigatorio…

Sanzioni Gravi ex Convenzione Arbitrale n. 90/436/CEE e Profili Penali e Sanzionatori nell’Ordinamento Italiano

Autore: Piergiorgio Valente e Ivo Caraccioli Ai fini dell’applicazione dell’art. 8 della Convenzione arbitrale n. 90/436/CEE, l’Italia considera “sanzioni gravi” quelle “previste per illeciti configurabili, ai sensi della legge nazionale, come ipotesi di reato fiscale”. Pertanto, è sanzione grave qualsiasi…

Documenti in Cerca di Nuova Attenuante

Un’importante modifica penal-tributario riguarda le fatti specie inerenti a fatture false e altri documenti equiparati: viene soppressa la circostanza attenuante (con forte diminuzione di pena) nel caso l’ammontare complessivo delle fatture stesse sia inferiore a 154.937,07 euro. Scarica…

Rischi sull’Indebita Compensazione

Quando nel 2006 fu inserita nel Dlgs 74/2000 la nuova figura di reato di indebita compensazione(articolo 10-qater) nessuno pensava che la fattispecie sarebbe dilatata fine ad abbracciare anche ipotesi non propriamente di compensazione. Questo è avvenuto, invece, con la sentenza…

Non Cambia l’Impostazione della Riforma del 2000

Non si può negare che il legislatore abbia rimesso al centro della cosiddetta “lotta all’evasione fiscale” (termine improprio perché non si tratta di guerra, ma di semplice necessità di applicazione delle leggi vigenti) il diritto penale tributario, malgrado siano molti…

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