Diritto Penale Tributario

Autore: Ivo Caraccioli Genesi dell’ istituto nell’ordinamento penale italiano. La felice occasione per un (non tributarista ma solo) penal-tributarista dovuta all’antica conoscenza con il Maestro Gaspare Falsitta di collaboratore alla raccolta di Studi in Suo onore  mi induce a trattare un…

L’Autore evidenzia come il ricorso all’abuso del diritto per legittimare accertamenti sia accompagnato, sempre più frequentemente, da denunce in relazione all’art. 4 del DLgs. 74/2000 (dichiarazione infedele).In linea generale, peraltro, occorre sottolineare come l’abuso del diritto non presenti effetti penali,…

L’incompatibilità del condono IVA della L. 289/2002 con il diritto comunitario (affermata, in primo luogo, dalla Corte di Giustizia CE con la sentenza 17.7.2008 causa C-132/06) comporta che il giudice nazionale debba disapplicare la relativa normativa. Pertanto, per coloro i…

L’art. 29 co. 4 del DL 78/2010 apporta le seguenti modifiche all’art. 11 del DLgs. 74/2000: – elimina la clausola di riserva “salvo che il fatto costituisca più grave reato”, rendendo possibile il concorso con altre fattispecie (in particolare, con…

Ai sensi dell’art. 9 del DLgs. 39/2010, i soggetti abilitati all’esercizio dell’attività di revisione legale dei conti devono rispettare i principi di deontologia professionale, di riservatezza e segreto professionale. Tale disposizione deve essere conciliata con il disposto dell’art. 5 del…

L’autorizzazione del Procuratore della Repubblica per la richiesta di notizie relativamente alle quali sia eccepito il segreto professionale non è imp ugnabile in via autonoma avanti al giudice amministrativo, ma solo avanti al giudice tributario unitamente all’accertamento fiscale. Con la…

La disciplina in materia di transfer pricing presenta numerosi profili di incertezza. Non è chiara, in primo luogo, la natura della norma: antielusiva o di sistema. Ciò con le conseguenti ricadute in materia di onere della prova e di sanzionabilità…

Il professionista che rilascia il visto di conformità in relazione alla compensazione di crediti IVA per importi superiori a 15.000,00 euro annui, solo in presenza di specifiche condizioni, corre il rischio di restare coinvolto nella responsabilità penale del cliente per…