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Due recenti provvedimenti comunitari (Ecofin 5.6.2007 e CE 23.11.2007) si sono occupati di lotta alla frode fiscale. Il secondo, in particolare, sottolinea come, da tempo si insista sulla necessità di misure legislative volte a migliorare la protezione penale dei proventi…

Per i reati tributari gli istituti della confisca per equivalente e del sequestro preventivo non hanno potuto trovare applicazione nel nostro Paese fino all’entrata in vigore della L. 12.4.2006 n. 146 di ratifica della Convenzione di Palermo.…

In caso di società che deducono illegittimamente determinati costi provenienti da società residenti in Paesi black list, il reato tipicamente contestato è quello di “dichiarazione infedele“, di cui all’art. 4 del D.Lgs. 74/2000. Scarica…

Dal luglio 2006, con il decreto Visco-Bersani (DL 223/2006, conv. in L. 248/2006) nel testo dell’art. 73 del TUIR, sono stati introdotti i co. 5-bis e 5-ter , recanti la disciplina della presunzione di residenza delle società e degli enti.…

L’art. 110 co. 11 del TUIR prevede che il regime di indeducibilità dei costi riservato alle operazioni con imprese residenti in Stati o territori a fiscalità privilegiata non si applichi nel momento in cui le imprese residenti forniscono la prova:…

Il Ddl Finanziaria 2008 prevede l’inserimento nel TUIR nel nuovo art. 168-bis, recante l’elencazione degli Stati e territori con i quali è possibile attuare procedure di scambio di informazioni (cd. “white list”). Tale elencazione sostituirà le diverse black lists presenti…